进项税转出会计分录怎么做在企业日常经营中，进项税是指企业在购买商品或接受应税劳务时所支付的增值税。根据税法规定，部分进项税不能抵扣，需要进行“进项税转出”处理。这篇文章小编将对进项税转出的相关会计分录进行划重点，并通过表格形式清晰展示。
一、进项税转出的含义
进项税转出是指企业在取得增值税专用发票后，因不符合抵扣条件，需将已抵扣的进项税额从“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目中转出，计入相关成本或费用中。常见的转出情况包括：用于免税项目、集体福利、个人消费等。
二、进项税转出的会计分录
下面内容为常见的进项税转出会计分录示例：
| 转出缘故 | 借方科目 | 贷方科目 | 说明 |
| 用于免税项目 | 应交税费—应交增值税（进项税额转出） | 应交税费—应交增值税（进项税额） | 将已抵扣的进项税转出，不再抵扣 |
| 用于集体福利 | 管理费用 / 销售费用 | 应交税费—应交增值税（进项税额） | 因用于非应税项目，需转出进项税 |
| 用于个人消费 | 应付职工薪酬 | 应交税费—应交增值税（进项税额） | 属于不得抵扣的项目，需做转出处理 |
| 非正常损失 | 营业外支出 | 应交税费—应交增值税（进项税额） | 因天然灾害等造成的损失，需转出进项税 |
| 进项税发票作废 | 应交税费—应交增值税（进项税额） | 应交税费—应交增值税（进项税额转出） | 发票作废后，原抵扣的进项税需转回 |
三、注意事项
1. 合规性：进项税转出必须符合税法规定，不得随意操作。
2. 及时性：发现不符合抵扣条件的进项税，应及时进行转出处理。
3. 准确性：正确区分可抵扣与不可抵扣项目，避免税务风险。
4. 记录完整：做好相关凭证和账务记录，便于日后审计和税务检查。
四、拓展资料
进项税转出是企业在增值税管理中的重要环节，涉及多个业务场景。正确的会计分录能够确保企业财务数据的诚实性和合规性。建议企业财务人员加强对相关政策的进修，进步税务处理能力，避免因操作不当引发的税务难题。
如需进一步了解具体案例或政策依据，可参考《增值税暂行条例》及民族税务总局相关文件。
